一、账簿
1. 定义:账户的合订本。
2. 分类:
(1)按照账簿用途分:
①序时账簿(日记账):是按照经济业务发生或完成事件的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。大多数单位只设现金日记账+银行存款日记账;
②分类账簿:是对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置分类账户进行登记的账簿。包括总账+明细账。
③备查账簿:
(2)按账簿外形特征分类
①订本式:总账、库存现金日记账、银行存款日记账
②活页式:明细分类账
③卡片式:固定资产的明细核算
3. 账户记录的试算平衡
发生额试算平衡法+余额试算平衡法
注:试算平衡对,但账也不一定做对了
4. 对账
账证核对、账账核对(总账、明细账、日记账)、账实核对(会计账簿记录与财产等实有数据是否相符)
5. 结账